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Praxishandbuch für Lohnabrechnungen
By Markus Stier
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Inhaltsverzeichnis:I. Grundlagen1. Arbeitnehmereigenschaft2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen4. Sofortmeldepflicht4.1 Allgemeines4.2 Baugewerbe4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe4.4 Transportgewerbe4.5 Schaustellergewerbe4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft4.7 Gebäudereinigungsgewerbe4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen4.9 Fleischwirtschaft5. Lohnsteuer6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum7. Zuflussprinzip8. Steuerklassen8.1 Wahl8.2 Faktorverfahren9. Steuerliche Freibeträge9.1 Individuelle Freibeträge9.2 Hinzurechnungsbeträge9.3 Altersentlastungsbetrag9.4 Versorgungsfreibetrag10. Pauschalierung von Arbeitslohn11. Kirchensteuer11.1 Kinderfreibetrag11.2 Kappung11.3 Unterschiedliche Konfessionen11.4 Betriebsstättenprinzip11.5 Pauschalierung12. Solidaritätszuschlag12.1 Freigrenze12.2 Milderungszone12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer12.4 Anmeldung und Aufzeichnung13. Progressionsvorbehalt14. PfändungII. Sozialversicherung1. Halbteilungsgrundsatz2. Arbeitsentgelt3. Gesetzliche Krankenversicherung4. Private Krankenversicherung5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer7. Pflegeversicherung7.1 Elterneigenschaft7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer8. Rentenversicherung9. Arbeitslosenversicherung10. Unfallversicherung11. Insolvenzgeldumlage12. Umlageverfahren12.1 Erstattung12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren12.3 Antrag auf Erstattung13. Künstlersozialkasse13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe13.3 Beitragspflichtiges EntgeltIII. Abgabetermine und Zahlungsfristen1. Zahlung der Lohnsteuer2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung3. Beitragszahlung an die Krankenkassen4. BeitragsnachweisIV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV1. Meldefristen2. Jahresmeldung für die UnfallversicherungV. Elektronische LohnsteuerabzugsmerkmaleVI. Eintritt eines Arbeitnehmers1. Lohnsteuerabzugsmerkmale2. Krankenkasse3. TätigkeitsschlüsselVII. Aufbau der LohnabrechnungVIII. Teillohnzahlungen1. Berechnungsmethoden2. Anteilige Lohnsteuer3. Anteilige SozialversicherungsbeiträgeIX. Abwesenheitszeiten1. Krankheit und Kur1.1 Mehrfacherkrankung1.2 Neue Erkrankung1.3 Krankengeldbezug1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung2. Erholungsurlaub2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts2.2 Urlaubsabgeltung3. Feiertage3.1 Zusammentreffen von Feiertagen3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen4. Mutterschutz4.1 Beschäftigungsverbote4.2 Mutterschutzlohn4.3 Mutterschaftsgeld5. Elternzeit5.1 Dauer der Elternzeit5.2 Kündigungsschutz5.3 Antragsfristen5.4 Beendigung der Elternzeit6. Elterngeld6.1 Anspruchsvoraussetzungen6.2 Höhe des Elterngeldes7. Pflegezeiten7.1 Naher Angehöriger7.2 Kurzzeitige Freistellung7.3 Pflegezeit7.4 Familienpflegezeit7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung7.7 Kündigungsschutz7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen8.1 Nettoarbeitsentgelt8.2 Beitragspflichtige EinnahmenX. Besondere Abrechnungsgruppen1. Geringfügig Beschäftigte1.1 Steuerabzug1.2 Sozialversicherung1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen1.6 Beschäftigung im Privathaushalt2. Kurzfristig Beschäftigte2.1 Zeitgrenzen2.2 Steuerabzug2.3 Sozialversicherung3. Auszubildende3.1 Steuerabzug3.2 Sozialversicherung4. Schüler4.1 Steuerabzug4.2 Sozialversicherung5. Studenten5.1 Steuerabzug5.2 Sozialversicherung6. Praktikanten6.1 Steuerabzug6.2 Sozialversicherung7. Rentner7.1 Steuerabzug7.2 Sozialversicherung8. Geschäftsführer8.1 Beiträge bei Geschäftsführern8.2 Meldepflicht8.3 Lohnsteuer9. Übergangsbereich9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs10. Der gesetzliche Mindestlohn10.1 Personengruppen10.2 Aufzeichnungspflichten10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen10.4 Berechnung10.5 Anpassung10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung1. Arbeitszeit2. Zulagen und Zuschläge3. Vermögenswirksame Leistungen4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge5. Akkordlohn5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn5.2 Akkordrichtsatz5.3 Zeitakkord5.4 StückakkordXII. Sachbezüge1. Steuerliche Behandlung2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung3. Arten von Sachbezügen3.1 Firmenwagen3.2 Förderung der Elektromobilität3.3 Jobticket3.4 Unterkunft3.5 Verpflegung3.6 Personalrabatte3.7 Warengutscheine3.8 Arbeitgeberdarlehen3.9 Telefon- und Computernutzung3.10 Kindergartenzuschüsse3.11 Betriebsveranstaltung3.12 Fort- und Weiterbildungskosten3.13 Gesundheitsförderung3.14 Nettolohnoptimierung3.15 Reisekosten3.16 Doppelte HaushaltsführungXIII. Die betriebliche Altersversorgung1. Anspruch2. Formen2.1 Pensionszusage2.2 Unterstützungskasse2.3 Pensionsfonds2.4 Pensionskassen2.5 Direktversicherung2.6 BAV-Förderbetrag2.7 Sozialpartnermodell3. EntgeltumwandlungXIV. Austritt eines ArbeitnehmersXV. Jahresabschlussarbeiten1. Lohnsteuerjahresausgleich2. DEÜV-Jahresmeldung3. Lohnkonto4. LohnsteuerbescheinigungXVI. Checklisten & Übersichten1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant5. Übersichten6. Muster
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Binding:
Paperback
Edition:
7
Number of Pages:
339
Publication Date:
2025-08-31
Publisher:
NWB Verlag
Languages:
Original:
German
ISBN10:
3482671974
ISBN13:
9783482671975
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Weight:
572 g
Height:
166 cm
Width:
237 cm
Thickness:
18 cm
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